小微民营企业财务管理中面临的挑战

1. 负责人认识不到位

小微民营企业的负责人，一般同时是出资人、创始人、实控人、管理者，多少是技术出身、市场出身，对市场营销、生产管理等工作有独到的理解，也比较重视。而对财务管理工作的认识不到位，体现在把财务管理工作简单地等同于做账工作和会计核算工作，没有认识到财务管理对业务、生产、融资的重要作用。负责人认识不到位是风险与挑战的主观根源。

因为管理者不重视，财务制度就会不健全，形成了资金风险、税务风险等风险。同时

管理者认识的忽视，继而降低资源投放，往往造成了企业经营情况的记录和呈现的不全面。例如为节省成本，本来需要2名财务人员的工作，只找1名财务人员，而这1名财务人员，因为时间有限，又只记录和呈现了收入情况，成本费用及最后盈利情况依靠管理者模糊判断。

事实上，每一期做完帐、出完报表，都只是完成了财务循环工作的第一步。这是后续分析、评判的数据基础，如果缺失了，后续不但判断缺乏准确性，也缺乏分析的延展可能。

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能力不足，主观上，来自于负责人认识不到位，客观上，存在资源不足的制约，与规避风险导致的信任优先。

管理者如果对财务工作定位较低，把财务的价值停留在，把帐做完、把报表做出来，收入减成本减费用等于利润，价值确实不高，所以支付的财务人员待遇也不高，更谈不上同时，财务人员梯队的建设。

而小微企业本身规模小、盈利薄，又增加了挑战，导致向财务部门投放的资源不足。

同时，因为业务开展中存在的税务不规范，使得负责人招聘财务管理人员时更看重的不是财务管理的专业知识和从业经验，而可能是信任因素，所以往往招聘的自己亲属和亲信。

基于以上三点，降低了财务人员要求，甚至出现财务知识储备不足，缺乏熟悉国家财经法规制度的问题，更谈不上资本运作能力和投融资经验。

另外，部分财务人员，也存在适应能力存在不足。表现在两个方面，第一方面，小微民营企业的财务分析，通常的需求就是收入、成本、费用三个方面，很多复杂的分析内容和方法，除了一些大型集团外，根本就用不上，而准确的分析收入、成本、费用，财务要深入生产和业务环节，详细了解各个部门的工作和控制点，这也是新时代对财务人员提出的更高要求，需要掌握业务和生产知识，才能从源头上参与企业价值链的重塑和改造。第二方面，过于重视技术的应用，用了很多技巧、分析了很多的专业指标数据，自我感觉成绩突出，但负责人和其他经营管理人员却很不满意，因为分析的结果，和他们想要的东西牛头不对马嘴。这又加深了管理者对财务岗位的轻视。使得负责人的期待、公司资源投入和岗位人员的能力三者之间矛盾更加明显。

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小微民营企业的财务预算往往停在在形式层面，一方面是客观原因，本身小微企业 面临市场波动大 ，经营波动大，难以准确预测， 预测性性弱 ，另一方面是主观原因，上面提到的管理者认识不到位，或财务人员专业知识储备不足。

以2021年为例，半年时间，大宗物料市场大幅上升，钢材上升10%，铜价上升20%，铝价上升40%，以这些为原材料的小微企业，大部分下游又是大型企业，对下游议价能力弱，这样必然利润空间迅速收缩。如果其依然以年初制定的预算去执行，既无意义，也无效益。

因为变化造成的难度大，所以预算随意性增加。体现在财务预算时，财务预测仅仅依靠定性分析、依靠经验判断，未能结合数据定量分析，继而出现两方面挑战，一是财务控制、财务考核等工作更是难以发挥实质作用，最终财务的管理职能难以全面开展，二是预算的粗放，导致营运资金管理弱，缺乏严格计划。例如片面追求销售额，对应收账款的控制和深层管理，信用标准和收款政策随意，增加了回收的风险，影响企业的经济效益。

与预算类似，需要科学的决策的经常还有投融资决策，因为融资难，所以一旦有融资，可能 忽视期限 、利率等关键要素，而一旦资金富余，又 盲目投资 ，缺乏综合分析，使得投资造成后续风险或缺乏足够回报，甚至 拖累主业 。

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4 财务评价未能与薪酬结合

企业管理中，普遍存在代理-委托问题。特别是中高层人员，薪酬一般包括工资、奖金、激励计划、股票期权、各种形式的在职消费，甚至养老金计划和离职遣散费。好的公司治理，其中一个原则是中高层薪酬与公司业绩挂钩，中高层在公司业绩好的时候获得高薪酬，公司业绩不好的时候薪酬下降，薪酬是委托人激励代理人的主要手段。

但由于对财务管理的忽视，或了解不全面，存在几方面的问题，例如固定薪酬制，例如制定的挂钩只涉及部分容易理解的财务指标（例如销售额、毛利率等），例如指标与岗位工作脱节（公司盈利作为出纳核心考核），就可能出现公司人力成本占比异常、员工方向与公司不一致等问题。

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5. 融资难融资贵

信息不对称是指，在市场交易中，交易的一方对另一方的信息缺乏进而影响其做出正确决策，导致交易效率降低的现象。掌握信息充分的一方，往往处于比较有利的地位，而信息贫乏的一方，则处于比较不利的地位，这样导致的是“道德风险”和“逆向选择”。小微民营企业与资金方之间， 小微民营企业明显是掌握信息充分 的一方。本来，小微民营企业就面临着高市场风险，现在再加上信息不对称， 资金方调查难度大 ，又进一步推升了融资的难度和融资的利率。

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1. 资金安全

财务的制度不完整，财务人员结构的不规范，加上小微民营企业主本身经营不规范，部分收付款以自身或他人的账户进行，造成了资金安全风险。

制约机制可以分为权限管理和账簿管理。权限管理，就是对公业务部分，可以通过出纳权限的设置，建立制约以完善，对于个人账户部分，更多依靠实控人自身管理。账簿管理，就是定时定点对各账户进行检查平衡，做到“收入-支出-余额”对应。

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这里的人员包括财务本部门和其他中高层管理者。

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